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来源:兰州仁和会计学校 时间:2019/12/19 15:36:40
19年马上要过完了,这个时间正是企业会计难忙碌的时候,每年年终,企业都要根据有关资料,通过纳税调整,计算除企业本年度要缴纳的所得税额,之后再做会计处理,本期兰州仁和会计培训小编给大家带来的是商业企业汇算清缴,不懂的小伙伴快来围观吧!不懂的会计问题都可以来咨询我们的答疑老师.
企业在汇算清缴时,计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴所得税税额,其少交的部分,应于下一年度缴纳时补缴。计算出少缴的税款时会计分录如下:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
实际补缴少交的税款时,作如下会计分录:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
多交的部分,可在下一年抵缴。申报后的工作处理:
1、检查帐务:检查申报年度全年帐务,另据权责发生制原则,检查已发生但单证未到帐务;
2、做好纳税调整工作(此处据企业实际情况处理),确定好申报年度应纳所得税;
3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料;
4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的,年度所得税申报前做好审计报告;
5、调剂好相关纳税款,做好网络申报或办税大厅申报工作,备好年度所得税申报表,附带相关企业报表及相关说明资料,报关主管税务机关。